與內部稽核主管及會計師溝通情形

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審計委員會及獨立董事與內部稽核主管溝通情形

  • 內部稽核主管於稽核報告及追蹤報告呈核後,於稽核項目完成之次月底前交付各獨立董事查閱。獨立董事如需要進一步了解稽核執行狀況及追蹤結果,即隨時與稽核主管聯繫,內部稽核主管並列席董事會報告稽核業務並備詢討論。會計師與各審計委員維持暢通之溝通管道,必要時亦列席備詢。
  • 111年稽核主管除列席審計委員會備詢外,分別與獨立董事個別會談溝通,共計四次;會談中稽核主管報告及答詢稽核計畫執行進度與部分執行細節,會議記錄摘要如下:
事項 說 明 內 容 獨立董事姓名、訪談時間及其建議
李弘錦 陳丕燊 沈素碧
111.04.20
111.07.29
111.11.18 111.09.22
稽核計畫說明 呈請獨董復行審閱,本公司依法擬定的本年度母公司暨各子公司稽核計畫,並徵詢新年度是否需增加其他稽核項目
工作說明 說明稽核單位截至會談前進行項目與方法、進度
查核進度及
結果說明
• 呈請獨董審閱稽核報告
• 截至本次座談會止,本年度查核項目中發現部分缺失,稽核單位已提出改善建議,並要求相關部門據以遵循改善,但未發現重大缺失事項
其他討論事項 • 建議或要求加強查核的項目
• 其他建議或指正事項
  • 相關作業皆已列為每年的年度查核計畫項目及定期、不定期執行項目。稽核單位於本年度執行稽核查核,並未發現重大異常或違規事項;故無應即刻呈報獨立董事之情事。

獨立董事與會計師之溝通情形:

日期 出席人員 溝通事項 會計師說明
111.08.12 獨立董事:
  • 李弘錦
  • 陳丕燊
  • 沈素碧
  • 會計師:
  • 吳趙仁
  • 稽核主管:
  • 陳培明
  • 財務中心:
  • 許昭瑾
  • 簡歆怡
  • 吳會計師:
    財報查核簡述。
    簡述核閱本年度第二季財務報告重要事項:
  • ▪ 營收與往年差異不大且略為成長,但獲利因受上海封控影響,認列停工損失,故呈現減少情形。
  • ▪ 資產負債表部分,異於與往年部分為存貨比重較高,且為今年產業普遍現象,推估原因為受疫情及國際情勢不穩定影響,使物流不順,導致庫存增加,將持續追蹤變動及改善情況。
  • ▪ 審計品質指標(AQI):優先鼓勵四大會計師事務所自承接上市櫃公司112年度財務報告查核簽證委任案件時起,主動提供AQI資訊,作為上市櫃公司審計委員會評估(續)委任簽證會計師之參考。
  • 陳獨董:
    歷經第二季上海封控影響後,第三季前景如何?
    美國現況似乎還有交貨延遲問題。
  • ▪ 存貨增加似乎是全面性的,不僅限於原、物料,成品庫存也增加。
  • ▪ 受高油價及通膨影響,終端需求似有趨緩現象,尤其是消費性電子產品更為明顯,將持續追蹤。
  • 李獨董:
    海外/大陸子公司帳務查核,在疫情影響下如何進行查核?
    ▪ 對查核工作影響還是存在,但因疫情已進入第二年,所以工作流程已較為順暢。透過委由本事務所海外公司審計員協助查核,輔以視訊會議及E-Mail等方式協調溝通。隨著疫情趨緩已嘗試要求配合執行實體查核。
    沈獨董:
    請問廣達合併報表中之子公司查核也是委由 貴事務所查核嗎?
    ▪ 大部分子公司是本事務所查核,但部分大陸子公司委由當地「信永中和」會計師事務所查核,該事務所與本事務所合作多年,且在當地亦是前八大事務所之一。本事務搭配複核底稿,以確保查核品質,近年因受疫情影響多採線上進行因應,隨疫情趨緩將規劃實體核閱。