與內部稽核主管及會計師溝通情形

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審計委員會及獨立董事與內部稽核主管溝通情形

  • 內部稽核主管於稽核報告及追蹤報告呈核後，於稽核項目完成之次月底前交付各獨立董事查閱。獨立董事如需要進一步了解稽核執行狀況及追蹤結果，即隨時與稽核主管聯繫，內部稽核主管並列席董事會報告稽核業務並備詢討論。會計師與各審計委員維持暢通之溝通管道，必要時亦列席備詢。
  • 111年稽核主管除列席審計委員會備詢外，分別與獨立董事個別會談溝通，共計四次；會談中稽核主管報告及答詢稽核計畫執行進度與部分執行細節，會議記錄摘要如下：
事項 說 明 內 容 獨立董事姓名、訪談時間及其建議
李弘錦 陳丕燊 沈素碧
111.04.20
111.07.29		 111.11.18 111.09.22
稽核計畫說明 呈請獨董復行審閱，本公司依法擬定的本年度母公司暨各子公司稽核計畫，並徵詢新年度是否需增加其他稽核項目 無 無 無
工作說明 說明稽核單位截至會談前進行項目與方法、進度 無 無 無
查核進度及
結果說明		 • 呈請獨董審閱稽核報告
• 截至本次座談會止，本年度查核項目中發現部分缺失，稽核單位已提出改善建議，並要求相關部門據以遵循改善，但未發現重大缺失事項 		無 無 無
其他討論事項 • 建議或要求加強查核的項目
• 其他建議或指正事項 		無 無 無
  • 相關作業皆已列為每年的年度查核計畫項目及定期、不定期執行項目。稽核單位於本年度執行稽核查核，並未發現重大異常或違規事項；故無應即刻呈報獨立董事之情事。

獨立董事與會計師之溝通情形：

日期 出席人員 溝通事項 會計師說明
111.08.12 獨立董事：
  • 李弘錦
  • 陳丕燊
  • 沈素碧
    • 會計師：
  • 吳趙仁
    • 稽核主管：
  • 陳培明
    • 財務中心：
  • 許昭瑾
  • 簡歆怡
    		•
    吳會計師：
    財報查核簡述。
    		簡述核閱本年度第二季財務報告重要事項：
  • ▪ 營收與往年差異不大且略為成長，但獲利因受上海封控影響，認列停工損失，故呈現減少情形。
  • ▪ 資產負債表部分，異於與往年部分為存貨比重較高，且為今年產業普遍現象，推估原因為受疫情及國際情勢不穩定影響，使物流不順，導致庫存增加，將持續追蹤變動及改善情況。
  • ▪ 審計品質指標(AQI)：優先鼓勵四大會計師事務所自承接上市櫃公司112年度財務報告查核簽證委任案件時起，主動提供AQI資訊，作為上市櫃公司審計委員會評估(續)委任簽證會計師之參考。
    • 陳獨董：
    歷經第二季上海封控影響後，第三季前景如何？
    美國現況似乎還有交貨延遲問題。
  • ▪ 存貨增加似乎是全面性的，不僅限於原、物料，成品庫存也增加。
  • ▪ 受高油價及通膨影響，終端需求似有趨緩現象，尤其是消費性電子產品更為明顯，將持續追蹤。
    		•
    李獨董：
    海外/大陸子公司帳務查核，在疫情影響下如何進行查核？     		▪ 對查核工作影響還是存在，但因疫情已進入第二年，所以工作流程已較為順暢。透過委由本事務所海外公司審計員協助查核，輔以視訊會議及E-Mail等方式協調溝通。隨著疫情趨緩已嘗試要求配合執行實體查核。
    沈獨董：
    請問廣達合併報表中之子公司查核也是委由 貴事務所查核嗎?     		▪ 大部分子公司是本事務所查核，但部分大陸子公司委由當地「信永中和」會計師事務所查核，該事務所與本事務所合作多年，且在當地亦是前八大事務所之一。本事務搭配複核底稿，以確保查核品質，近年因受疫情影響多採線上進行因應，隨疫情趨緩將規劃實體核閱。