與內部稽核主管及會計師溝通情形

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審計委員會及獨立董事與內部稽核主管溝通情形

  • 內部稽核主管於稽核報告及追蹤報告呈核後，於稽核項目完成之次月底前交付各獨立董事查閱。獨立董事如需要進一步了解稽核執行狀況及追蹤結果，即隨時與稽核主管聯繫，內部稽核主管並列席董事會報告稽核業務並備詢討論。會計師與各審計委員維持暢通之溝通管道，必要時亦列席備詢。
  • 112年稽核主管除列席審計委員會備詢外，分別與獨立董事個別會談溝通，共計四次；會談中稽核主管報告及答詢稽核計畫執行進度與部分執行細節，會議記錄摘要如下：
事項 說 明 內 容 獨立董事姓名、訪談時間及其建議
李弘錦 陳丕燊 沈素碧
112.06.02、112.12.08 112.09.08 112.03.14
稽核計畫說明 呈請獨董復行審閱，本公司依法擬定的本年度母公司暨各子公司稽核計畫，並徵詢新年度是否需增加其他稽核項目 無 無 無
工作說明 說明稽核單位截至會談前進行項目與方法、進度 無 無 無
查核進度及
結果說明		 • 呈請獨董審閱稽核報告
• 截至本次座談會止，本年度查核項目中發現部分缺失，稽核單位已提出改善建議，並要求相關部門據以遵循改善，但未發現重大缺失事項 		無 無 無
其他討論事項 • 建議或要求加強查核的項目 • 有關112.11.08報載離職員工冒名入廠偷竊案之緣由及公司之後續處理，經聽取說明後，建議稽核應對改善方案持續追蹤執行落實情形。 無 無
• 其他建議或指正事項 無 無 無
  • 相關作業皆已列為每年的年度查核計畫項目及定期、不定期執行項目。稽核單位於本年度執行稽核查核，並未發現重大異常或違規事項；故無應即刻呈報獨立董事之情事。

獨立董事與會計師之溝通情形：

日期 出席人員 溝通事項 會計師說明
112.08.11 獨立董事：
  • 李弘錦
  • 陳丕燊
  • 沈素碧
    • 會計師：
  • 吳趙仁
  • 連淑凌
    • 稽核主管：
  • 陳培明
    • 公司治理主管：
  • 李秋華
    • 財務中心：
  • 許昭瑾
  • 簡歆怡
    		•
    吳會計師：
    簡述核閱本年度財務報告相關修法方向：
  • • 這一季的法令更新方向著重於公司治理3.0、ISSB ESG之相關的揭露。
  • • 2023年臺灣的新稅制CFC的適用，這部分已與公司財會單位討論及評估，對廣達的影響不大，係因提早規劃因應，在損益的部分已認列相關負債。
  • • 世界各國政府正在推動「全球最低稅負制」(GloBE)的國際租稅變革，此部分牽涉非常複雜，目前尚在討論整合中，僅歐洲有較具體版本，但世界各地尚待立法落地。本事務所將持續觀察，待有較詳細明確的法規初稿，屆時再另做說明。
    		•
    沈獨董：
    請針對今年國際會計準則修正內容（1號、8號、12號）作說明。
  • • 1號是針對「會計政策」的揭露做修正，主因現在很多國家，包含臺灣，在此部分揭露時，可能會把制式化的會計政策都揭露，此方式會增加成本，降低財報揭露效益，故為降低財報編制的成本及提高資訊價值，規範僅需揭露與公司營運及適用相關項目即可。
  • • 8號是「會計估計」的定義，釐清「會計政策」與「會計評價」差異，因為會計政策的改變需要追溯調整，而會計估計的改變僅需推延適用。
  • • 12號是所得稅，其中影響比較大的是單一交易所產生與資產負債相關的遞延所得稅表達方式，資產負債表上需同時要增列遞延所得稅資產與負債。
    		•
    李獨董：
    請問這些公報的修訂對公司整體的財報會有重大影響嗎？     		• 對廣達並無重大影響。目前財報揭露已依1號公報要求方式表達，8號及12號影響不大。
    李獨董：
    後疫情時代各行各業都普遍面臨缺工及成本上升的問題， 貴事務所對本公司配置的審計人力，有重大的影響或調整嗎？
  • • 缺工問題是各行各業目前都存在的普遍現象，在疫情期間本事務所的服務的團隊已因應配合調整，例如運用電子化、無紙化、線上作業等，並提高電腦查核效能，藉以降低人工作業負擔。
  • • 另一方面，則順應審計趨勢，隨著大部分公司財務數據，逐漸仰賴ERP系統的作業環境，本事務所也成立專案小組投入電腦審計及ERP作業稽核，藉以降低審計風險及作業成本。
    		•
    李獨董：
    廣達逐步在全球各地設立子公司，此部分的審計報告工作如何進行？
  • • 本事務所每個會計年度均事先做審計規劃，依據查核企業各子公司的營運規模、重大性等因素做分類，並針對較具重大性影響地區，與公司討論審計分工方式，再由台灣或委任當地會計師事務所審查。為確保審計品質，我方會提供審計指標給當地會計師，以確保其年度查核品質符合臺灣之審計規範標準。
  • • 就廣達而言，目前大陸及美國等地區較具重大影響性，大陸為主要的生產基地，而美國是銷售及生產並重。
  • • 疫情期間之查核，部分採線上複核或詢問方式替代，疫情解封后，規劃提高實地審核比重，針對較具重大性地區，實地複核當地會計師的工作底稿，以確保其依照我方提供之審計規範標準查核。目前主要重點在大陸及美國地區，隨著東南亞地區投資擴大及生產比重提升，亦考量將該地子公司列入重大影響性地區實施審查。
    		•
    李獨董：
    請問當地搭配的會計師事務所都是KPMG的加盟所嗎?
  • • 大部分子公司是本事務所查核，但部分地區子公司委由當地事務所進行。大陸地區是由「信永中和」會計師事務所查核，該事務所與本事務所合作多年，且在當地亦是前八大事務所之一。本所搭配複核底稿，以確保查核品質。近年因受疫情影響，多採線上進行因應，隨著疫情趨緩，亦規劃派員實地核閱。
  • • 美國子公司部分，分工方式為由當地事務所查核，但本事務所仍負責年度查核，因公司大部分財會資料已採用ERP系統作業，本所除了線上查核外，亦派員赴當地查核。
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    新任簽證會計師介紹 連會計師：
  • • 大家好！我民國82年加入KPMG，服務的第一個客戶就是廣達，後來升任會計師，第一家簽證的公司也是廣達，可說是跟廣達一起成長，也因此對於廣達營運模式、財會運作以及審計查核業務都相當熟悉。任職期間曾轉調到大陸上海所，負責嫁接臺灣與大陸的審計工作，幾經輪調，很榮幸又有機會再度服務廣達。
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