与内部稽核主管及会计师沟通情形

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审计委员会及独立董事与内部稽核主管沟通情形

  • 内部稽核主管于稽核报告及追踪报告呈核后,于稽核项目完成之次月底前交付各独立董事查阅。独立董事如需要进一步了解稽核执行状况及追踪结果,即随时与稽核主管联系,内部稽核主管并列席董事会报告稽核业务并备询讨论。会计师与各审计委员维持畅通之沟通管道,必要时亦列席备询。
  • 112年稽核主管除列席审计委员会备询外,分别与独立董事个别会谈沟通,共计四次;会谈中稽核主管报告及答询稽核计划执行进度与部分执行细节,会议记录摘要如下:
  • 事项 说 明 内 容 独立董事姓名、访谈时间及其建议
    李弘锦 陈丕燊 沈素碧
    112.06.02、112.12.08 112.09.08 112.03.14
    稽核计划说明 呈请独董复行审阅,本公司依法拟定的本年度母公司暨各子公司稽核计划,并征询新年度是否需增加其他稽核项目
    工作说明 说明稽核单位截至会谈前进行项目与方法、进度
    查核进度及
    结果说明
    • 呈请独董审阅稽核报告
    • 截至本次座谈会止,本年度查核项目中发现部分缺失,稽核单位已提出改善建议,并要求相关部门据以遵循改善,但未发现重大缺失事项
    其他讨论事项 • 建議或要求加強查核的項目 • 有关112.11.08报载离职员工冒名入厂偷窃案之缘由及公司之后续处理,经听取说明后,建议稽核应对改善方案持续追踪执行落实情形。
    • 其他建議或指正事項
  • 相关作业皆已列为每年的年度查核计划项目及定期、不定期执行项目。稽核单位于本年度执行稽核查核,并未发现重大异常或违规事项;故无应即刻呈报独立董事之情事。

独立董事与会计师之沟通情形:

    日期 出席人员 沟通事项 会计师说明
    112.08.11 独立董事:
  • 李弘锦
  • 陈丕燊
  • 沈素碧
  • 会计师:
  • 吴赵仁
  • 连淑凌
  • 稽核主管:
  • 陈培明
  • 公司治理主管:
  • 李秋华
  • 财务中心:
  • 许昭瑾
  • 简歆怡
  • 吴会计师:
    简述核阅本年度财务报告相关修法方向:
  • • 这一季的法令更新方向着重于公司治理3.0、ISSB ESG之相关的揭露。
  • • 2023年台湾的新税制CFC的适用,这部分已与公司财会单位讨论及评估,对广达的影响不大,系因提早规划因应,在损益的部分已认列相关负债。
  • • 世界各国政府正在推动「全球最低税负制」(GloBE)的国际租税变革,此部分牵涉非常复杂,目前尚在讨论整合中,仅欧洲有较具体版本,但世界各地尚待立法落地。本事务所将持续观察,待有较详细明确的法规初稿,届时再另做说明。
  • 沈独董:
    请针对今年国际会计准则修正内容(1号、8号、12号)作说明。
  • • 1号是针对「会计政策」的揭露做修正,主因现在很多国家,包含台湾,在此部分揭露时,可能会把制式化的会计政策都揭露,此方式会增加成本,降低财报揭露效益,故为降低财报编制的成本及提高信息价值,规范仅需揭露与公司营运及适用相关项目即可。
  • • 8号是「会计估计」的定义,厘清「会计政策」与「会计评价」差异,因为会计政策的改变需要追溯调整,而会计估计的改变仅需推延适用。
  • • 12号是所得税,其中影响比较大的是单一交易所产生与资产负债相关的递延所得税表达方式,资产负债表上需同时要增列递延所得税资产与负债。
  • 李独董:
    请问这些公报的修订对公司整体的财报会有重大影响吗?
  • • 对广达并无重大影响。目前财报揭露已依1号公报要求方式表达,8号及12号影响不大。
  • 李独董:
    后疫情时代各行各业都普遍面临缺工及成本上升的问题, 贵事务所对本公司配置的审计人力,有重大的影响或调整吗?
  • • 缺工问题是各行各业目前都存在的普遍现象,在疫情期间本事务所的服务的团队已因应配合调整,例如运用电子化、无纸化、联机操作等,并提高计算机查核效能,藉以降低人工操作负担。
  • • 另一方面,则顺应审计趋势,随着大部分公司财务数据,逐渐仰赖ERP系统的作业环境,本事务所也成立项目小组投入计算机审计及ERP作业稽核,藉以降低审计风险及作业成本。
  • 李独董:
    广达逐步在全球各地设立子公司,此部分的审计报告工作如何进行?
  • • 本事务所每个会计年度均事先做审计规划,依据查核企业各子公司的营运规模、重大性等因素做分类,并针对较具重大性影响地区,与公司讨论审计分工方式,再由台湾或委任当地会计师事务所审查。为确保审计质量,我方会提供审计指标给当地会计师,以确保其年度查核质量符合台湾之审计规范标准。
  • • 就广达而言,目前大陆及美国等地区较具重大影响性,大陆为主要的生产基地,而美国是销售及生产并重。
  • • 疫情期间之查核,部分采在线复核或询问方式替代,疫情解封后,规划提高实地审核比重,针对较具重大性地区,实地复核当地会计师的工作底稿,以确保其依照我方提供之审计规范标准查核。目前主要重点在大陆及美国地区,随着东南亚地区投资扩大及生产比重提升,亦考虑将该地子公司列入重大影响性地区实施审查。
  • 李独董:
    请问当地搭配的会计师事务所都是KPMG的加盟所吗?
  • • 大部分子公司是本事务所查核,但部分地区子公司委由当地事务所进行。大陆地区是由「信永中和」会计师事务所查核,该事务所与本事务所合作多年,且在当地亦是前八大事务所之一。本所搭配复核底稿,以确保查核质量。近年因受疫情影响,多采在线进行因应,随着疫情趋缓,亦规划派员实地核阅。
  • • 美国子公司部分,分工方式为由当地事务所查核,但本事务所仍负责年度查核,因公司大部分财会数据已采用ERP系统作业,本所除了在线查核外,亦派员赴当地查核。
  • 新任签证会计师介绍 连会计师:
  • • 大家好!我民国82年加入KPMG,服务的第一个客户就是广达,后来升任会计师,第一家签证的公司也是广达,可说是跟广达一起成长,也因此对于广达营运模式、财会运作以及审计查核业务都相当熟悉。任职期间曾转调到大陆上海所,负责嫁接台湾与大陆的审计工作,几经轮调,很荣幸又有机会再度服务广达。